Ganho ou perda de capital de longo prazo O que é um ganho ou perda de capital de longo prazo Um ganho ou perda de capital de longo prazo é um ganho ou perda de um investimento qualificado de propriedade de mais de 12 meses antes de ser vendido. O valor de uma venda de ativos que conta para um ganho ou perda de capital é a diferença entre o valor de venda e o valor de compra ou simplesmente a quantidade de dinheiro que o investidor ganhou ou perdeu quando vendeu o ativo. Ganhos de capital de longo prazo são atribuídos uma taxa de imposto mais baixa do que ganhos de capital de curto prazo nos Estados Unidos. QUEBRANDO Ganho ou Perda de Capital a Longo Prazo Quando os contribuintes arquivam seus retornos com o Internal Revenue Service (IRS), eles relatam o total líquido de seus ganhos de capital a longo prazo ganhos no ano fiscal. Por exemplo, se alguém tem um ganho de longo prazo de 50.000 e uma perda a longo prazo de 40.000 em um ano civil. Ele relata 10.000 como um ganho de capital. No entanto, as mais-valias de curto prazo são tratadas de forma diferente no cálculo das mais-valias líquidas. Diferença entre ganhos de capital de longo e curto prazo Os ganhos de capital de curto prazo vêm de ativos mantidos por menos de um ano, enquanto os ganhos de longo prazo vêm de ativos de propriedade de mais de 12 meses. O IRS tributa ganhos de capital a curto prazo como receita regular e tributa ganhos de capital de longo prazo a uma taxa especial de imposto sobre ganhos de capital. A taxa de imposto sobre ganhos de capital varia de 0 a 20, a partir de 2016, e depende da renda dos contribuintes. Por exemplo, imagine que um declarador de imposto individual tenha uma renda tributável no valor de 415,00. Além disso, ele tem ganhos de capital de curto prazo no valor de 100.000. Como o IRS trata seus ganhos de curto prazo como renda regular, a agência aplica um imposto de 39,6 ou 39,600. Ele também tem ganhos de capital de longo prazo no valor de 100.000. Como ele está no topo suporte tributário, o IRS aplica a taxa máxima para ganhos de longo prazo, e ele paga 20 ou 20.000 em impostos. Embora os ganhos valham a mesma quantia, ele paga 19,600 menos em imposto sobre o ganho de longo prazo. Diferença entre Perdas de Capital de Longo Prazo e de Curto Prazo Como ganhos de capital de curto prazo, as perdas de curto prazo resultam de ativos que tenham sido detidos há menos de um ano. No entanto, as perdas de curto prazo são tratadas da mesma forma que as perdas de longo prazo, do ponto de vista fiscal, e os declaradores de impostos podem reclamar perdas de capital de curto prazo contra suas mais-valias de longo prazo. Por exemplo, imagine um arquivador de imposto tem 50.000 em ganhos de capital de curto prazo e 200.000 de ganhos de capital de longo prazo. Ele também tem 100.000 em perdas de capital de longo prazo e 50.000 em perdas de capital de curto prazo. Sua perda líquida de 150.000 neutraliza seu ganho a longo prazo, e ele só tem que relatar a diferença de 50.000 como rendimento de ganhos de capital para o IRS. Ao mesmo tempo, ele tem de relatar o ganho de curto prazo de 50.000, que o IRS trata como se o seu regular incomeprehensive Guia: Regras Fiscais Especiais para Opções Existem regras fiscais específicas que todos os comerciantes de opções devem entender. Este guia irá explicar alguns dos aspectos da declaração de impostos de negociação de opções. Destacamos os ajustes específicos necessários quando as opções são vendidas, expiradas ou exercidas. E vamos examinar as regras especiais que se aplicam a algumas ETF e opções de índice. Regras de imposto de conteúdo para calcular ganhos de capital de opções de negociação Cálculo de ganhos de capital de opções de negociação adiciona complexidade adicional ao arquivar seus impostos. Uma opção de compra de ações é um contrato de valores mobiliários que transmite ao seu proprietário o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender um determinado estoque a um preço especificado em ou antes de uma determinada data. Este direito é concedido pelo vendedor da opção em contrapartida do montante pago (prémio) pelo comprador. Quaisquer ganhos ou perdas resultantes de opções de negociação de ações são tratados como ganhos ou perdas de capital e são relatados na Lista D do IRS e no Formulário 8949. Regras especiais aplicam-se ao vender opções: A Publicação 550 do IRS apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é vendida pelo detentor: Relate o custo da chamada como uma perda de capital na data em que expira. Informe o valor recebido para a chamada como ganho de capital de curto prazo Se você for o detentor de uma opção de compra ou venda (você comprou a opção) e ela expirar, seu ganho ou perda é relatado como um ganho de capital de curto ou longo prazo, A longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve a opção. Se você manteve a opção por 365 dias ou menos antes de expirar, é um ganho de capital de curto prazo. Se você manteve a opção por mais de 365 dias antes de expirar, é um ganho de capital a longo prazo. No entanto, se você é o autor de uma opção de compra ou venda (você vendeu a opção) e expira, seu ganho ou perda é considerado de curto prazo, não importa quanto tempo você manteve a opção. Parece simples o suficiente, mas fica muito mais complicado se sua opção é exercida. Exercícios de opção e atribuições de ações Como todos os contratos de opções dão ao comprador o direito de comprar ou vender um determinado estoque a um preço definido (o preço de exercício), quando uma opção é exercida, alguém exerceu seus direitos e você pode ser forçado a comprar o estoque (O estoque é colocado para você) no preço de exercício da opção PUT, ou você pode ser forçado a vender o estoque (o estoque é chamado fora de você) no preço de exercício da opção CALL. Existem regras especiais do IRS para as opções que são exercidas. Se você como titular da opção (você comprou a opção) exerceu seus direitos, ou outra pessoa como o titular da opção (você vendeu a opção) exerceu seus direitos. A publicação 550 do IRS apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é exercida: Se você é o titular: Se você é o escritor: Adicione o custo da chamada à sua base no estoque comprado. Aumente seu valor realizado na venda do estoque pelo valor que você recebeu para a chamada. Portanto, sua posição de opção NÃO é reportada no Formulário 8949 da Lista D, mas seus rendimentos estão incluídos na posição de estoque da atribuição. Ao importar transações de exercício de opção de corretoras, não há um método automatizado para ajustar a base de custo do estoque que está sendo atribuído. Os corretores não fornecem detalhes suficientes para identificar quais transações de ações devem ser ajustadas e quais transações de opções devem ser excluídas. O software TradeLog inclui uma função de Exercício / Atribuição de Opções, permitindo que os usuários façam ajustes para a maioria das situações de exercícios e atribuições. Consulte nosso Guia do Usuário para obter detalhes. Vendendo coloca cria problemas fiscais Put venda, ou escrever puts, é bastante popular em um mercado de touro. A vantagem desta estratégia é que você começa a manter o prémio recebido de vender a colocar se o mercado se move em dois dos três possíveis direções. Se o mercado sobe, você mantém o prêmio, e se ele se move lateralmente, você mantém o prêmio. Decadência de tempo que é inerente em todas as opções está do seu lado. Uma boa estratégia. Problemas de Preparação de Impostos Desde que o foco de nosso site é impostos de comerciante, e não um comentário sobre várias estratégias de negociação de opções, vamos concentrar a nossa discussão sobre os potenciais problemas que esta estratégia particular, por vezes, cria ao tentar preparar seus impostos de negociação. Se o mercado de cabeça para baixo (uma das três direções possíveis), você pode encontrar-se possuir o estoque como a opção pode ser exercido eo estoque fica posto para você no preço de exercício. IRS publicação 550 afirma que se você é o escritor de uma opção de venda que é exercido, você precisa quotReduce sua base no estoque que você compra pelo valor que você recebeu para o put. quot Real World Exemplo Isso pode soar simples, mas como de costume Quando se trata de impostos e do mundo real, nada é tão simples como o exemplo a seguir irá mostrar: Com estoque ABC negociação acima de 53, Joe decide vender dez ABC NOV 50 PUT opções e recolher um prémio agradável de 4,90 por contrato ou 4.900,00 . Com suporte atual em 51,00 e menos de 5 semanas até a expiração, essas opções devem expirar sem valor e Joe mantém o prémio. Além, Joe é rentável toda a maneira para baixo a 45.10 (50.00 - 4.90). Por enquanto, tudo bem. Mas inesperadamente, o mercado vai contra Joe, e ABC cai abaixo da faixa de 50. Joe ainda é rentável, mas ele está agora aberto para a opção de ser exercido eo estoque sendo atribuído ou colocá-lo em 50. Aqui é onde começa a diversão: Se todos os dez contratos de opção são exercidos, então 1.000 ações se colocá-lo Ao preço de exercício de 50. Seu histórico de comércio de corretagem mostrará isto como uma compra de 1.000 ações em 50 cada um para um custo total de 50.000. Mas de acordo com as regras do IRS, ao preparar seus impostos, Joe precisa reduzir a base de custo das 1.000 ações pelo valor que recebeu da venda do put. 50.000 - 4.900,00 45.100,00 (Joes ajustou a base de custo para as 1.000 ações) Mas como eu disse, nada no mundo real é fácil. O que acontece se os dez contratos não forem todos exercidos ao mesmo tempo? E se dois contratos forem exercidos no primeiro dia, três no dia dois, mais quatro no segundo dia e um no dia três, resultando na compra de quatro lotes diferentes de ABC comprou ações em 50 por ação Como o prêmio recebido das puts é dividido entre as várias atribuições de ações Você adivinhou, Joe comprou 200 ações no dia um em 50 para um total de 10.000, mas ele precisa reduzir sua base de custo Por 20 (2/10) do prémio 4900 recebido das puts. Assim, sua base de custo líquido para essas 200 ações seria 9.120 (10.000 - 980.00) comissões não incluídas. O mesmo vale para as três outras compras de 300, 400 e 100 ações cada com o prêmio de opção remanescente dividido em conformidade. Além disso, o comércio de opções precisa ser zerado porque o montante recebido da venda de opção foi contabilizado ao reduzir a base de custo de estoque. Corretoras oferecem pouca ajuda Agora você pensaria que toda esta contabilidade exigida seria tomada cuidado de por seu corretor conservado em estoque. Dificilmente. Antes do ano fiscal de 2014, a maioria dos corretores simplesmente relata a venda de opções individuais e as transações de compra de ações e deixa o resto para você. Alguns corretores tentam identificar as opções exercidas e as correspondentes atribuições de ações, mas deixam muito a desejar na forma como o fazem. TradeLog Software para o Rescue: Este é um problema extremamente difícil, se não impossível de superar com qualquer software de software de contabilidade e fiscal de comércio automatizado. Poucos, se houver, softwares fiscais projetados para comerciantes ou investidores lidar com isso sem muito barulho e ajuste manual. Felizmente, TradeLog é capaz de fazer todos os ajustes necessários com apenas alguns cliques do seu mouse Exchange Traded / Broad-Based Index opções Se você troca de opções de índices negociados em bolsa (opções ETF / ETN), ou outras opções não-equity, como em Obrigações, mercadorias ou moedas, os resultados de uma venda são tratados de forma diferente. Por exemplo, as opções no SPX, OEX e NDX não estão direta ou indiretamente relacionadas a um patrimônio específico (ações), mas são opções negociadas em bolsa de ações de índice. Estes estão sujeitos às disposições do Código do IRS Secção 1256, que afirma que quaisquer ganhos ou perdas da venda destes títulos estão sujeitos à regra 60/40 (60 dos ganhos e perdas são de longo prazo e 40 são de curto prazo, Independentemente da duração dos títulos). Opções de não-capital são normalmente relatados no formulário 6781 (ganhos e perdas da IRS da seção 1256 Contratos e Straddles). Consulte a nossa página do guia do usuário de Opções de Índice para obter uma lista completa das opções de índice marcadas por TradeLog como contratos da seção 1256. TradeLog também permite que os usuários definam títulos adicionais como opções de índice de base ampla nas configurações de Opções Globais. Houve muitas opiniões conflitantes sobre se as opções QQQQ, DIA e SPY devem ser tratadas como contratos da seção 1256 ou não. Uma vez que estes não liquidar em dinheiro, como a maioria dos contratos da seção 1256, alguns sugerem que estes não são os contratos da seção 1256. Outros acham que eles cumprem a definição de uma opção de índice baseado em quotbroad e, portanto, podem ser tratados como contratos de seção 1256. Um artigo recente na revista Forbes destaca quão complexa é a legislação tributária quando se trata de opções e ETFs, e por que você não pode confiar em seu corretor 1099-B para tratamento fiscal adequado: tratamento fiscal pode ser complicado com opções e ETFs. Como sempre, é o mais melhor contatar seu profissional do imposto para o conselho antes arbitrariamente categorizando suas trocas das opções do índice. A TradeLog gera relatórios de impostos prontos para IRS para comerciantes de opções. Nota: Esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Armen Computing Ltd. não faz recomendações de investimento nem presta assistência financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável pelas suas decisões de investimento e de declarações fiscais. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica. Ganhos de capital a longo prazo Período de detenção de opções de ações Entenda sua concessão de opção de ações para que você não se tropeçar. It8217s bom ter opções. It8217s também tipo de confusão. Quando você está tentando descobrir quando deve exercer opções de ações, é inteligente para considerar como você é tributado, e isso depende do tipo de opções que você tem e se você satisfazer o período de detenção de ganhos de capital. Se o exercício de suas opções não se qualificar para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo, você pode ter que pagar a taxa de imposto de renda temida. Tipo de opção O IRS distingue entre as opções de ações estatutárias e não estatutárias. Geralmente, as opções que você obteve como parte de um plano de compra de ações para funcionários ou plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. Tudo o resto é uma opção não-estatutária. Mas mesmo que você tenha a opção como parte de um plano, se você não permanecer como empregado da empresa que concede a opção ou uma empresa relacionada a partir da data da concessão até três meses antes de você ter exercido a opção ou se a opção for transferível , É uma opção nonstatutory. Opções de ações não-estatutárias As opções não-estatutárias não têm tratamento fiscal especial e nenhum período de detenção. Eles contam como renda, não como ganhos de capital. Se a opção for negociada em um mercado estabelecido ou você puder determinar o seu valor justo de mercado, você deve tratar a opção como qualquer outra compensação no momento em que ela é concedida a você, mas você não terá que considerá-la como renda quando se exercita a opção. Se o justo valor de mercado é facilmente determinável, o oposto é verdadeiro: você não tem que contar a opção como renda até que você exerça ou transfira-a. Opções estatutárias de ações Se você tiver opções de ações estatutárias, você não deve incluí-las como receita quando recebe as opções ou quando as exerce (exceto para calcular o imposto mínimo alternativo). Em vez disso, você determina o tratamento fiscal quando você vende o estoque que você tem ao exercer a opção. Isso pode ser anos abaixo da estrada, e se você deve a taxa de imposto de renda ordinária ou a menor taxa de ganhos de capital de longo prazo depende principalmente se você satisfez o período de detenção ou não. Período de detenção para as opções estatutárias Para satisfazer o período de detenção para as opções estatutárias, você deve manter as ações por um ano após ter recebido o estoque próprio e dois anos após ter recebido a opção. Se você tem que vender o estoque mais cedo para remover um conflito de interesse, você é considerado para satisfazer o período de detenção. Para a maior parte, se você cumprir o período de detenção, sua venda é um ganho ou perda de capital de longo prazo, mas se a opção foi concedida sob um plano de compra de ações de funcionários e com desconto, uma parte dele pode ser considerada renda. O que significa fazer opções de ações de ações O que acontece com uma opção de ações se ele está expirado e você. Opções de ações não compensatórias Opções de ações explicadas em Inglês simples Artigos populares Não qualificado Stock opção Vesting Como calcular o imposto de renda sobre uma opção Vender para cobrir Como relatar ações não qualificadas em um 1099 Vs ISO. NSO Stock OptionsTen Tax Dicas para opções de ações Se sua empresa oferece-lhe ações restritas, opções de ações ou alguns outros incentivos, ouvir. Existem enormes armadilhas fiscais potenciais. Mas há também algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões direito. A maioria das empresas fornece alguns conselhos fiscais (pelo menos gerais) aos participantes sobre o que devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto fiscal (tanto imediatamente quanto no futuro). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou bolsas são parte do seu pacote de pagamento. 1. Existem dois tipos de opções de ações. Há opções de ações de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) informá-lo-á qual tipo você está recebendo. ISOs são tributados o mais favoravelmente. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos. Depois, quando você vender suas ações, você vai pagar imposto, espero que como um ganho de capital a longo prazo. O período usual de detenção de ganhos de capital é de um ano, mas para obter tratamento de ganho de capital para ações adquiridas através de ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano após você exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após o seu ISOs foram concedidos. Este último, regra de dois anos apanha muitas pessoas inconscientes. 2. ISOs transportar uma armadilha AMT. Como eu observei acima, quando você exercita um ISO você paga nenhum imposto regular. Isso pode ter avisado que o Congresso eo IRS têm uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que seu exercício de um ISO não aciona nenhum imposto regular, ele pode acionar AMT. Note que você não gera dinheiro quando você faz ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou arranjar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo: Você recebe ISOs para comprar 100 ações ao preço de mercado atual de 10 por ação. Dois anos mais tarde, quando as ações valem 20, você exercita, pagando 10. O spread 10 entre seu preço de exercício eo valor 20 está sujeito à AMT. Quanto AMT você paga dependerá de seus outros rendimentos e deduções, mas poderia ser uma taxa 28 plana AMT sobre o spread de 10, ou 2,80 por ação. Mais tarde, você vende o estoque em um lucro, você pode poder recuperar o AMT com o que é sabido como um crédito de AMT. Mas às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia estar preso pagando uma grande conta de impostos sobre a renda fantasma. Isso é o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com busto de 2000 e 2001. Em 2008 o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar os trabalhadores para fora. (Para saber mais sobre como reivindicar esse alívio, clique aqui.) Mas não conte com o Congresso fazendo isso novamente. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente para o imposto. 3. Executivos obter opções não qualificadas. Se você é um executivo, é mais provável que receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são tributados tão favoravelmente como ISOs, mas pelo menos não há armadilha AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço eo valor de mercado. Exemplo: Você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando o estoque está sendo negociado em 5. Dois anos depois, você exerce quando o estoque está negociando em 10 por ação. Você paga 5 quando se exercita, mas o valor nesse momento é 10, então você tem 5 de renda de compensação. Então, se você mantiver o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 (sua nova base) deve ser ganho de capital a longo prazo. Exercitar opções leva dinheiro e gera impostos para arrancar. É por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender as ações no mesmo dia. Alguns planos ainda permitem um exercício sem dinheiro. 4. Estoque restrito geralmente significa imposto atrasado. Se você receber ações (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras de propriedade restrita especial aplicar sob a Seção 83 do Internal Revenue Code. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de ações, causam muita confusão. Primeiro, vamos considerar pura propriedade restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você será premiado com 50.000 ações. Você não tem que pagar nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com serviços de execução. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS espera 36 meses para ver o que vai acontecer. Quando você recebe o estoque, você tem 50.000 da renda (ou mais ou menos, dependendo de como aquelas partes fizeram entretanto.) O rendimento é tributado como salários. 5. O IRS não vai esperar para sempre. Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de taxá-lo. No entanto, algumas restrições nunca vão caducar. Com tais restrições de não-lapso, o IRS avalia o imóvel sujeito a essas restrições. Exemplo: Seu empregador promete ações se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque estará sujeito a restrições permanentes sob uma empresa comprar / vender acordo para revender as ações por 20 por ação se você nunca deixar a empresa empregar. O IRS vai esperar e ver (sem impostos) para os primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6. Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera para ver se há restrições que eventualmente irão caducar. No entanto, sob o que é conhecido como 83 (b) eleição, você pode optar por incluir o valor da propriedade em seu rendimento mais cedo (em efeito desconsiderando as restrições). Pode parecer contra-intuitivo para eleger incluir algo em seu retorno de imposto antes de ser necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda a um baixo valor, bloqueando em futuro tratamento de ganho de capital para apreciação futura. Para eleger a tributação corrente, você deve arquivar uma eleição escrita 83 (b) com o IRS dentro de 30 dias de receber a propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que recebeu como compensação (que pode ser pequeno ou mesmo zero). Em seguida, você deve anexar outra cópia da eleição à sua declaração de imposto. Exemplo: Você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-los. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) poderia relatar renda zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vender as ações mais de um ano depois, você estará feliz que você arquivou a eleição. 7. Restrições opções confusão. Como se as regras de propriedade restrita e regras de opções de ações não fossem cada vez suficientemente complicado, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode ser concedido opções de ações (ISOs ou NSOs) que são restrictedyour direitos para eles coletar ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece em tal caso. Você deve esperar dois anos para suas opções de vencimento, por isso não há imposto até que a data de aquisição. Em seguida, as regras de opções de ações assumir. Nesse ponto, você pagaria impostos sob as regras ISO ou NSO. É ainda possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias. 8. Você precisará de ajuda externa. A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho de olhar para fora para seus interesses. Afinal, planos de opções de ações são adotados para gerar lealdade, bem como fornecer incentivos. Ainda assim, ele geralmente paga para contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas, e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, ações restritas e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos de planejamento financeiro e financeiro personalizados aos executivos de topo como uma vantagem, mas raramente eles fornecem isso para todos. 9. Leia seus documentos Im sempre surpreso com quantos clientes procuram orientação sobre os tipos de opções ou de ações restritas theyve sido premiado que não têm seus documentos ou havent lê-los. Se você procurar fora da orientação, você quererá fornecer cópias de toda sua documentação a seu conselheiro. Que a papelada deve incluir os documentos do plano da empresa, todos os acordos que você assinou que se referem de alguma forma às opções ou ações restritas, e quaisquer bolsas ou prêmios. Se você realmente tem certificados de ações, fornecer cópias desses, também. É claro que eu sugiro que você leia primeiro os seus documentos. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu. 10. Cuidado com a temida seção 409A. Finalmente, tome cuidado com uma seção específica do Código de Receita Federal, 409A, promulgada em 2004. Depois de um período de confusa orientação transitória, ela agora regula muitos aspectos dos programas de compensação diferida. Sempre que você ver uma referência à seção 409A aplicando a um plano ou programa, obter alguma ajuda externa. Para mais informações sobre 409A, clique aqui. Robert W. Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional. O autor de mais de 30 livros, incluindo Taxation of Damage Awards amp Pagamentos de Liquidação (4th Ed. 2009) ele pode ser alcançado em woodwoodporter. Esta discussão não se destina como aconselhamento jurídico e não pode ser invocado para qualquer finalidade, sem os serviços de um profissional qualificado. O que é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações Compreender as regras fiscais complexas que cobrem opções de ações dos empregados. A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário para o seu trabalho, mas alguns são a sorte de receber opções de ações também. Opções de ações de funcionários podem aumentar drasticamente a sua remuneração total de seu empregador, mas eles também têm conseqüências fiscais que podem complicar o seu retorno. Qual a taxa de imposto que você paga quando você exerce opções de ações depende do tipo de opções que você recebe. Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas Existem dois tipos de opções de ações de empregados. Se seu empregador segue certas regras, então você pode receber opções de ações de incentivo, que têm características fiscais favoráveis. Para emitir uma opção de compra de ações de incentivo, seu empregador deve conceder opções aos funcionários sob um documento de plano geral cobrindo toda a empresa e um contrato de opção específica com cada empregado recebendo opções. A opção pode ter um prazo máximo de 10 anos eo preço de exercício deve ser igual ou superior ao preço atual da ação quando concedido. Se você deixar seu emprego, então você deve exercer a opção dentro de três meses da data de rescisão. A recompensa por opções de ações de incentivo é que você não tem que pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício eo valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o exercício - e pelo menos dois anos após a data em que recebeu a opção - então qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa mais baixa. Por que opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto opções de ações de incentivo Se a opção não atende aos requisitos de uma opção de ações de incentivo, então é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você tem que pagar imposto de renda na sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Que o lucro de papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo se você não vender as ações que você começa ao exercer a opção. Quando você vender suas ações mais tarde, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você mantém as ações. Se você vender as ações dentro de um ano de quando você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, então menores taxas de ganhos de capital de longo prazo serão aplicadas. A chave no tratamento de imposto de opção de ações é qual dessas duas categorias inclui o que você tem de seu empregador. Converse com seu departamento de RH para ter certeza de saber qual deles você tem para que você possa lidar corretamente com ele. Este artigo faz parte do The Motley Fools Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria recolhida de uma fantástica comunidade de investidores. O amor de Wed para ouvir suas perguntas, pensamentos, e opiniões no centro do conhecimento no general ou nesta página no detalhe. Sua entrada nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor Envie-nos um e-mail para knowledgecenterfool. 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